Evropská legislativa v oblasti boje proti praní špinavých peněz a financování terorismu (AML/CFT) se mění. Nové nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2024/1624 z 31. května 2024 nově a podrobněji vymezuje, kdy jsou advokáti považováni za tzv. „povinné subjekty“. Na tuto změnu reagovala Rada evropských advokátních komor (CCBE) svým výkladovým stanoviskem k nařízení AML (článku 3 odst. 3 písm. a), které bylo k projednání předloženo představenstvu ČAK a následně schváleno pro účely publikace v advokátních médiích.

Stanovisko zdůrazňuje, že advokáti mohou být povinnými subjekty pouze tehdy, pokud se výslovně zaváží poskytovat hmotnou pomoc, podporu nebo poradenství v daňových záležitostech jako hlavní předmět své profesní činnosti. Náhodné či vedlejší daňové aspekty právních služeb nebo jednorázové daňové rady mezi takové činnosti nespadají. CCBE také upozorňuje na riziko „efektu přelévání“, kdy by povinnosti podle AML/CFT mohly být nesprávně aplikovány i na jiné činnosti advokáta, např. v oblasti trestního práva.

CCBE doporučuje advokátům pečlivě vymezit rozsah právních služeb již ve smlouvě s klientem a průběžně jej vyhodnocovat.

Celý text výkladového stanoviska CCBE k nařízení AML v originální anglické verzi, ale i v překladu do českého jazyka, naleznete ZDE (AJ) a ZDE (ČJ).

Odbor mezinárodních vztahů ČAK
Ilustrační foto: CCBE